BBrain ClubReģistrs

Pievienotās vērtības nodokļa likums

148 pantipieņemts 2012. gada 29. novembrisaktuālā redakcija spēkā no 2013. gada 1. janvārisSaeima

Oficiālā redakcija likumi.lv

PVN reģistrācija un deklarācijasPraktisks skaidrojums uzņēmējiem

I Vispārīgie noteikumi

1.Likumā lietotie termini 2.Likuma darbības joma

II Nodokļa maksātāji un ar nodokli apliekamie darījumi

3.Nodokļa maksātāji 4.Saimnieciskā darbība 5.Ar nodokli apliekamie darījumi 6.Preču piegādei par atlīdzību un pakalpojuma sniegšanai par atlīdzību pielīdzināmie darījumi 7.Darījumi, kurus neuzskata par preču piegādi par atlīdzību vai pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību 8.Preču piegādei Eiropas Savienības teritorijā par atlīdzību pielīdzināmie darījumi 9.Preču iegādei Eiropas Savienības teritorijā par atlīdzību pielīdzināmie darījumi 10.Preču tālpārdošanas darījumi 11.Darījumi PVN grupas ietvaros

III Darījuma vieta

12.Preču piegādes vieta 13.Preču piegādes vieta tālpārdošanas darījumos 14.Preču piegādes vieta uz kuģiem, gaisakuģos un vilcienos 15.Gāzes, siltumenerģijas, elektroenerģijas un dzesēšanas enerģijas piegādes vieta 16.Preču iegādes Eiropas Savienības teritorijā vieta 17.Jauna transportlīdzekļa iegādes Eiropas Savienības teritorijā vieta 18.Preču importa vieta 19.Pakalpojuma sniegšanas vietas noteikšanas vispārīgie noteikumi 20.Kultūras, mākslas, sporta, zinātnes, izglītības, izklaides un cita līdzīga rakstura pakalpojuma sniegšanas vieta 21.Pasažieru transporta pakalpojuma sniegšanas vieta 22.Preču transporta pakalpojuma sniegšanas vieta 23.Ar preču transportēšanu saistīta pakalpojuma sniegšanas vieta 24.Ar kustamu lietu saistīta pakalpojuma sniegšanas vieta 25.Ar nekustamo īpašumu saistīta pakalpojuma sniegšanas vieta 26.Starpniecības pakalpojuma sniegšanas vieta 27.Elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegta pakalpojuma sniegšanas vieta 28.Transportlīdzekļa nomas pakalpojuma sniegšanas vieta 29.Restorānu un ēdināšanas pakalpojumu sniegšanas vieta 30.Noteikumi citu pakalpojumu sniegšanas vietas noteikšanai

IV Darījuma brīdis

31.Preču piegādes, preču piegādes Eiropas Savienības teritorijā un preču iegādes Eiropas Savienības teritorijā brīdis 32.Pakalpojuma sniegšanas un saņemšanas brīdis 33.Preču importa brīdis

V Darījuma ar nodokli apliekamā vērtība

34.Darījuma ar nodokli apliekamās vērtības noteikšanas vispārīgie noteikumi 35.Preču piegādes un pakalpojuma vērtībā iekļaujamās izmaksas un maksājumi 36.Ar nodokli apliekamā vērtība, veicot preču importu 37.Ar nodokli apliekamā vērtība darījumos ar nekustamo īpašumu un darījumos par apbūves tiesības piešķiršanu 38.Pakalpojuma vērtība finanšu darījumos 39.Vērtības, kuras neiekļauj darījuma ar nodokli apliekamajā vērtībā 40.Darījuma ar nodokli apliekamā vērtība, ja reģistrēta nodokļa maksātāja mantu izsolē pārdod tiesu izpildītājs vai maksātnespējas procesa administrators

VI Nodokļa likmes

41.Piemērojamās nodokļa likmes 42.Nodokļa samazinātās likmes piemērošana 43.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana preču piegādēm 44.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana fiskālā pārstāvja veiktai preču iegādei Eiropas Savienības teritorijā 45.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana preču importam 46.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana pakalpojumiem 47.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana kuģu piegādēm, preču piegādēm kuģiem un ar šīm piegādēm saistītiem pakalpojumiem 48.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana gaisakuģu piegādēm, preču piegādēm gaisakuģiem un ar šīm piegādēm saistītiem pakalpojumiem 49.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana preču piegādēm, ja trešās valsts vai trešās teritorijas fiziskā persona, kuras pastāvīgā uzturēšanās vieta nav Eiropas Savienības teritorijā, izved iekšzemē iegādātās preces no Eiropas Savienības teritorijas 50.Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana preču piegādēm un pakalpojumiem, kas sniegti diplomātiskajām un konsulārajām pārstāvniecībām, starptautiskajām organizācijām, Eiropas Savienības institūcijām un Ziemeļatlantijas līguma organizācijai (NATO)51.Ierobežojumi nodokļa 0 procentu likmes piemērošanai

VII Atbrīvojumi no nodokļa

52.Ar nodokli neapliekamās preču piegādes un pakalpojumi 53.Ar nodokli neapliekamais preču imports 54.Ar nodokli neapliekamā preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā

VIII Nodokļa maksātāja reģistrācija Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā

55.Vispārīgie noteikumi nodokļa maksātāja reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 56.Personas, ko reģistrē Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 57.Noteikumi iekšzemes nodokļa maksātāja un citas dalībvalsts nodokļa maksātāja reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā preču iegādei Eiropas Savienības teritorijā 58.Noteikumi valsts vai pašvaldības iestādes vai pašvaldības reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā būvniecības pakalpojuma saņemšanai 59.Iekšzemes nodokļa maksātāja tiesības nereģistrēties un atlikt reģistrēšanos Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 60.Noteikumi citas dalībvalsts nodokļa maksātāja reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 61.Citas dalībvalsts nodokļa maksātāja tiesības nereģistrēties Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 62.Noteikumi trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja pastāvīgās iestādes iekšzemē reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 63.Trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja tiesības nereģistrēties Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 64.Nosacījumi PVN grupas reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā un dalībnieku reģistrācijai PVN grupā 65.Nosacījumi fiskālā pārstāvja reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 66.Vispārīgā kārtība reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 67.Reģistrācijas brīdis Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 68.Jauna dalībnieka reģistrācija PVN grupā un dalībnieka izslēgšana no PVN grupas 69.Atteikums reģistrēt nodokļa maksātāju Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 70.Atkārtota reģistrācija Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 71.Fiskālā pārstāvja atkārtota reģistrācija Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 72.Reģistrācijas perioda pagarināšana Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā

IX Reģistrēta nodokļa maksātāja izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra

73.Vispārīgie gadījumi reģistrēta nodokļa maksātāja izslēgšanai no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra 74.Vispārīgā kārtība reģistrēta nodokļa maksātāja izslēgšanai no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra un izslēgšanas brīdis 75.Reģistrēta nodokļa maksātāja izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra un izslēgšanas brīdis, ja reģistrēts nodokļa maksātājs ir likvidēts vai beidz pastāvēt reorganizācijas rezultātā 76.Mirušas fiziskās personas — reģistrēta nodokļa maksātāja — izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra un izslēgšanas brīdis 77.Reģistrēta nodokļa maksātāja izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra un izslēgšanas brīdis, ja notikusi reģistrēta nodokļa maksātāja reorganizācija 78.Būvniecības pakalpojumu saņemšanai reģistrēta nodokļa maksātāja izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra un izslēgšanas brīdis 79.Izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra, ja reģistrēts nodokļa maksātājs neiesniedz nodokļa deklarāciju vai pieprasīto informāciju vai sniedz nepatiesu informāciju nodokļa deklarācijā vai nepamatotu vai nepatiesu informāciju par tā materiāltehniskajām un finansiālajām iespējām veikt saimniecisko darbību 80.Izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra, ja reģistrēts nodokļa maksātājs nav sasniedzams norādītajā juridiskajā adresē vai deklarētajā dzīvesvietā 81.Izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra, ja apturēta reģistrēta nodokļa maksātāja saimnieciskā darbība 82.PVN grupas izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra 83.Fiskālā pārstāvja izslēgšana no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra

X Valsts budžetā maksājamais nodoklis un personas, kuras maksā nodokli

84.Vispārīgie noteikumi nodokļa maksāšanai un to personu noteikšanai, kuras maksā nodokli 85.Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā par preču importu 86.Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā 87.Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā par jauna transportlīdzekļa iegādi Eiropas Savienības teritorijā 88.Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā par citas dalībvalsts nodokļa maksātāja sniegtajiem pakalpojumiem 89.Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā par trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja sniegtajiem pakalpojumiem 90.Valsts budžetā maksājamais nodoklis, koriģējot preces ar nodokli apliekamo vērtību par atpakaļ nesaņemto dzērienu atkārtoti lietojamo iepakojumu 91.Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā citos gadījumos

XI Priekšnodokļa atskaitīšana no valsts budžetā maksājamās nodokļa summas un priekšnodokļa korekcija

92.Vispārīgie noteikumi priekšnodokļa atskaitīšanai 93.Tiesības atskaitīt priekšnodokli par iegādātajām precēm, saņemtajiem pakalpojumiem un importētajām precēm pirms personas reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 94.Priekšnodokļa atskaitīšana PVN grupas darījumos 95.Priekšnodokļa atskaitīšana fiskālajam pārstāvim 96.Priekšnodokļa atskaitīšana fiziskai personai, kura ir reģistrēts nodokļa maksātājs 97.Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis 98.Proporcija atskaitāmā priekšnodokļa daļas aprēķināšanai 99.Priekšnodokļa atskaitīšana darījumos ar nekustamo īpašumu un nekustamā īpašuma reģistrācija 100.Priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumi 101.Priekšnodokļa korekcija darījumos ar pamatlīdzekļiem, izņemot darījumus ar nekustamo īpašumu 102.Priekšnodokļa korekcija darījumos ar nekustamo īpašumu 103.Priekšnodokļa korekcija par ieguldījumiem komercsabiedrības kapitālā, kā arī uzņēmuma pārejas un reorganizācijas gadījumā 104.Priekšnodokļa korekcija, izslēdzot reģistrētu nodokļa maksātāju no Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistra 105.Priekšnodokļa korekcija zaudētiem parādiem 106.Priekšnodokļa korekcija citos gadījumos 107.Ministru kabineta tiesības noteikt un skaidrot priekšnodokļa atskaitīšanas un priekšnodokļa korekcijas kārtību un iesniedzamos dokumentus vai informāciju

XII Pārmaksātā nodokļa atmaksāšana no valsts budžeta

108.Vispārīgie noteikumi pārmaksātā nodokļa atmaksāšanai no valsts budžeta 109.Pārmaksātā nodokļa atmaksāšana 110.Valsts ieņēmumu dienesta tiesības pagarināt pārmaksātā nodokļa atmaksas termiņu 111.Samaksātā nodokļa atmaksāšana par jauna transportlīdzekļa iegādi

XIII Nodokļa atmaksāšana trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrētam nodokļa maksātājam vai citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam un reģistrēta nodokļa maksātāja pieteikuma iesniegšana nodokļa atmaksas saņemšanai citā dalībvalstī

112.Nodokļa atmaksāšana trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrētam nodokļa maksātājam 113.Nodokļa atmaksāšana citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam 114.Reģistrēta nodokļa maksātāja pieteikuma iesniegšana nodokļa atmaksas saņemšanai citā dalībvalstī

XIV Nodokļa taksācijas periods un nodokļa deklarācija

115.Nodokļa taksācijas periods 116.Nodokļa deklarācija 117.Nodokļa deklarācijas un paziņojuma par nodokļa samaksu iesniegšana 118.Nodokļa deklarācijas un paziņojuma par nodokļa samaksu iesniegšanas termiņi

XV Brīdis, kad nodokli iemaksā valsts budžetā un nodokli norāda nodokļa deklarācijā

119.Termiņš nodokļa iemaksai valsts budžetā 120.Brīdis, kad nodokli par preču piegādi un pakalpojumu sniegšanu norāda nodokļa deklarācijā 121.Brīdis, kad nodokli par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā norāda nodokļa deklarācijā, un termiņš nodokļa iemaksai valsts budžetā 122.Brīdis, kad nodokli par saņemtajām precēm un pakalpojumiem norāda nodokļa deklarācijā un iemaksā valsts budžetā, ja preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs nav reģistrēts Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā 123.Brīdis, kad nodokli par preču importu norāda nodokļa deklarācijā un nodokli iemaksā valsts budžetā 124.Brīdis, kad nodokli norāda nodokļa deklarācijā citos gadījumos

XVI Nodokļa rēķins un darījumu uzskaite

125.Nodokļa rēķins un tā saturs 126.Vienkāršotais nodokļa rēķins 127.Pienākums izsniegt nodokļa rēķinu 128.Nodokļa rēķina izrakstīšana atkarībā no darījuma vietas 129.Nodokļa rēķina izrakstīšanas nosacījumi 130.Gadījumi, kad pircējs vai pakalpojuma saņēmējs pats izraksta sev nodokļa rēķinu 131.Nodokļa rēķina izrakstīšanas termiņi 132.Nodokļa rēķina nosūtīšana elektroniski 133.Nodokļa rēķinu glabāšana 134.Citi nodokļa maksātāja pienākumi attiecībā uz nodokļa rēķiniem un darījumu uzskaiti

XVII Īpašie nodokļa piemērošanas režīmi un kārtības

135.Īpašs nodokļa piemērošanas režīms lauksaimniekam 136.Īpašs nodokļa piemērošanas režīms tūrisma operatora sniegtajam pakalpojumam 137.Īpašā nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtība 138.Īpašs nodokļa piemērošanas režīms darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām 139.Īpašs nodokļa piemērošanas režīms darījumos ar ieguldījumu zeltu 140.Īpašs nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas režīms trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā 141.Īpašs nodokļa piemērošanas režīms kokmateriālu piegādēm un ar kokmateriāliem saistītajiem pakalpojumiem 142.Īpašs nodokļa piemērošanas režīms būvniecības pakalpojumiem 143.Īpašs nodokļa piemērošanas režīms metāllūžņu piegādēm un ar metāllūžņiem saistītajiem pakalpojumiem 144.Īpaša nodokļa piemērošanas kārtība lietota nekustamā īpašuma piegādes darījumos 145.Nodokļa piemērošana komersanta (uzņēmuma) dalībnieku maiņas, reorganizācijas vai likvidācijas gadījumos

XVIII Atbildība par šā likuma pārkāpumiem

146.Atbildība par šā likuma pārkāpumiem

XIX Maksājumu pakalpojumu sniedzēju pienākumi un citi noteikumi informācijas par maksājumu saņēmējiem un pārrobežu maksājumiem apmaiņas jomā(Nodaļa 09.11.2023. likuma redakcijā, kas stājas spēkā 01.01.2024.)

147.Pienākums veikt uzskaiti, glabāt un sniegt informāciju par maksājumu saņēmējiem un pārrobežu maksājumiem, lai novērstu izvairīšanos no nodokļa nomaksas pārrobežu darījumos 148.Datu aizsardzība informācijas par maksājumu saņēmējiem un pārrobežu maksājumiem apmaiņas jomā

Uzziņai — piemērošanai izmanto oficiālo redakciju likumi.lv. Šis likums iekļauts Brain Club uzņēmēju likumu izlasē.